Freistellungsauftrag für den ETF-Sparplan: Höhe, Aufteilung und Fehler

Mit einem Freistellungsauftrag weisen Sie Ihre Bank oder Ihren Broker an, Kapitalerträge bis zu einem bestimmten Betrag nicht zu versteuern. Der gesetzliche Rahmen ist der Sparerpauschbetrag: 1.000 € pro Person und Jahr, 2.000 € bei zusammenveranlagten Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern (Stand: Einkommensteuergesetz, gültig seit 2023). Für Sparer mit ETF-Sparplan lohnt der Auftrag fast immer, denn ohne ihn werden Ausschüttungen und Vorabpauschale ab dem ersten Euro besteuert und die Steuer vom Konto abgezogen. Dieser Ratgeber zeigt, wie Sie ihn richtig erteilen.

Was der Freistellungsauftrag bewirkt

Der Auftrag ist eine Anweisung an das Institut, bei der Berechnung der Kapitalertragsteuer den angegebenen Betrag zu berücksichtigen. Er ist keine zusätzliche Steuerbefreiung, sondern ein Verfahren: Der Sparerpauschbetrag steht Ihnen auch ohne Auftrag zu, Sie könnten ihn über die Steuererklärung geltend machen. Mit dem Auftrag erledigt das Institut das automatisch. Er gilt für Zinsen, Dividenden, Ausschüttungen, Vorabpauschalen und realisierte Kursgewinne, nicht aber für Verlustverrechnung.

Rechenbeispiel (rein illustrativ): Sie erzielen aus einem ausschüttenden ETF 600 € Ausschüttung, nach 30 Prozent Teilfreistellung bleiben 420 €. Ohne Freistellungsauftrag würden 26,375 Prozent, also rund 110,78 € Steuer, einbehalten. Mit ausreichendem Auftrag zahlen Sie 0 €. Die Steuer ohne Auftrag können Sie sich über die Steuererklärung zurückholen, binden aber Liquidität und Aufwand. Mit dem Steuerrechner können Sie eigene Beträge durchspielen.

Höhe festlegen

Sie können Ihren Sparerpauschbetrag auf mehrere Institute aufteilen. Die Summe aller Aufträge darf den Pauschbetrag nicht übersteigen. Typische Vorgehensweisen:

Einziges Depot: Gesamten Betrag eintragen, bei Einzelpersonen 1.000 €.
Mehrere Banken: Aufteilen nach erwarteten Erträgen, etwa 600 € beim Depot und 400 € beim Tagesgeld.
Anpassen bei Änderungen: Wenn der Zinsertrag eines Kontos steigt, den Auftrag umverteilen.

Ob Sie den vollen Betrag beim ETF-Depot ansetzen sollten, hängt davon ab, welche Erträge Sie sonst haben. Zu hohe Summe bei einem Institut lässt anderen Instituten keinen Spielraum und kann dazu führen, dass dort Steuer abgeführt wird, während beim ersten Institut Freibetrag ungenutzt bleibt. Dann bekommen Sie zu viel gezahlte Steuer erst über die Steuererklärung zurück.

Wie erteilen Sie den Auftrag?

Online: Im Kundenportal unter Steuern oder Freistellungsauftrag, mit der Steuer-Identifikationsnummer.
Per Formular: Das Bankformular ausfüllen und senden.
Mehrjährig: Der Auftrag gilt unbefristet, bis Sie ihn ändern oder widerrufen, oder bis zu einem festgelegten Datum.

Eine Änderung gilt grundsätzlich ab dem Zeitpunkt des Eingangs für das laufende Jahr, eine Rückwirkung ist nur im Rahmen des Kalenderjahres möglich, also nicht für abgeschlossene Jahre. Prüfen Sie jedes Jahr, ob der Auftrag noch passt.

Ehepaare und Lebenspartner

Zusammenveranlagte Ehegatten und eingetragene Lebenspartner haben gemeinsam 2.000 € Pauschbetrag. Sie können gemeinsame Freistellungsaufträge für Gemeinschaftsdepots erteilen oder getrennte für Einzeldepots. Achten Sie darauf, dass die Summe aller Aufträge beider Partner 2.000 € nicht übersteigt. Bei Einzelveranlagung gilt für jeden 1.000 €.

Wenn der Auftrag fehlt: Folgen bei der Vorabpauschale

Bei thesaurierenden Fonds zieht der Broker im Januar die Steuer auf die Vorabpauschale vom Verrechnungskonto ein, sofern kein ausreichender Freistellungsauftrag vorliegt. Ist das Konto nicht gedeckt, melden Broker den Fehlbetrag teils dem Finanzamt oder verkaufen Anteile. Halten Sie also entweder einen ausreichenden Auftrag oder genug Guthaben bereit. Details finden Sie im Ratgeber Steuern beim ETF-Sparplan.

Nichtveranlagungs-Bescheinigung

Wer insgesamt so wenig Einkommen hat, dass keine Einkommensteuer anfällt, kann beim Finanzamt eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung beantragen. Dann werden Kapitalerträge ohne Abzug ausgezahlt, auch über den Pauschbetrag hinaus. Das betrifft zum Beispiel Studierende ohne Einkünfte. Die Bescheinigung gilt befristet und muss dem Institut vorgelegt werden.

Typische Fehler

Mehr als 1.000 € insgesamt verteilt. Das Finanzamt kann Rückzahlungen fordern, wenn Institute zu viel freigestellt haben.
Auftrag nur beim Depot, nicht beim Tagesgeld. Dann entgeht der Pauschbetrag bei Zinsen.
Alte Aufträge nicht angepasst. Bei Konto- oder Depotwechsel bleiben alte Aufträge manchmal aktiv und blockieren den Betrag.
Ehegatten teilen falsch auf. Gemeinsame Konten und Einzelkonten gleichzeitig führen oft zu Überschreitung.
Ausländischen Broker vergessen. Ausländische Institute führen oft keine deutsche Steuer ab, dann gehören die Erträge in die Steuererklärung.

Wann Beratung sinnvoll ist

Bei Depots im Ausland, hohen Erträgen, Kirchensteuer, Verlustvorträgen oder Selbstständigkeit kann eine Steuerberatung helfen. Allgemeine Informationen bieten Finanzamt, Bundeszentralamt für Steuern und das Bundesfinanzministerium.

Häufige Fragen

Kann ich den Freistellungsauftrag rückwirkend erteilen?

Nur innerhalb des laufenden Jahres, bis zur Steuerbescheinigung. Für abgeschlossene Jahre holen Sie sich die Steuer über die Steuererklärung (Anlage KAP) zurück.

Gilt der Sparerpauschbetrag auch für Verluste?

Nein. Er verringert nur positive Erträge. Verluste werden getrennt verrechnet.

Muss ich den Auftrag jedes Jahr neu erteilen?

In der Regel nicht, er gilt, bis Sie ihn ändern oder widerrufen. Prüfen Sie ihn trotzdem jährlich.

Quellen

Bundeszentralamt für Steuern — Informationen zum Freistellungsauftrag und zur Steuer-ID
Bundesministerium der Finanzen — Sparerpauschbetrag und Abgeltungsteuer
Verbraucherzentrale — Verbraucherinfos zur Kapitalertragsteuer